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수출물품 불량 현지폐기

답변 등록

1 건

cyberriaw***

2013-04-22

상태

조회

1834

저희는 제조업이구요 해외로 물품을 판매하였습니다.

그러나 이중에 불량제품이 발생하여 재수입처리를 해야하나

이런저런 이유로 현지에서 폐기하게 되었습니다.

현지폐기 처리시 회계처리(환율은 어떤환율을 적용해야하는지..등)와

부가세 신고시 관련자료는 무엇을 확보해야하는지 부탁드립니다.

제가 얼핏알기론 현지폐기시에는

폐기하는 불량 사진, 계량증명서 정도인거 같은데

자세하게 부탁드립니다.

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RE : 수출물품 불량 현지폐기

답변 추천

1 회

klh***

2013-04-29

조회

1517

사업자가 부가가치세가 과세되는 재화를 수출한 후 당해 재화의 하자로 인하여 당초 공급한 재화가 반품되지 아니한 경우(현지 폐기처분 포함)에 수출과세표준에는 영향이 없는 것으로서 감액신고하지 않는 것입니다.

불량이 발생한 부분에 대하여 대체품을 발송하지 않고 금전으로 보상하는 경우에는 재화의 공급에 해당되지 않아 영세율적용대상이 되지 않는 것으로 부가가치세 신고대상이 아닙니다.

이경우에는 법인세법상 손실(손금)처리하여야 하는 것입니다.

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