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신용카드 매입공제는 크기와 상관없이 받으실 수 있는거구요~
아래 내용은 제가 전문가 답변에서 델꾸 왔어요~ 충분한 답변이 되실듯 합니다 ^^*
신용카드매출전표상 부가세 구분은 과세공급인 경우 공급가액과 세액을 구분하여 표시하여야 하나 합산되어 있는 경우 공급자가 이를 수기로 공급가액과 세액을 구분하면, 그 매입세액을 공제받을 수 있는 것입니다.
▒ 신용카드매입세액공제 및 불공제
(1) 신용카드 매출전표 중 매입세액 공제 가능한 것
아래의 요건을 모두 충족할 시 신용카드 전표를 세금계산서로 분류하며, 세금계산서인 신용카드 매출전표의 매입세액은 공제가 가능하므로 세금계산서 규격크기의 용지에 첨부하여 세금계산서와 같이 철합니다.
1) 신용카드 매출전표에 공급가액과 세액이 구분되어 있을 것
공급받는자의 등록번호와 부가가치세액 기재′는 전산에 의한 것뿐 아니라 수기. 명판(고무인)날인 등에 의한 것도 포함하며, ′확인′의 주체는 공급자(직원 포함)로서 공급받는자의 등록번호 및 세액을 기재하는 것을 말합니다.
따라서 공급받는 자가 임의로 신용카드매출전표 등에 사업자등록번호 및 부가가치세액을 별도로 기재하는 경우에는 부가가치세 매입세액을 공제받을 수 없는 것입니다.
2) 신용카드를 사용하여 결제하는 신용카드 가맹사업자가 일반과세자로서 영수증 발행대상사업자이며 세금계산서를 발행하여야 하는 제조, 도매업이 아닐 것
① 공제받을 수 없는 업종(신용카드발행사업자)
제조업, 도매업을 영위하는 사업자 ∼ 물품 등을 공급시 반드시 세금계산서를 발행하여야 하므로 이들사업자와의 거래시에는 반드시 세금계산서를 수취하여야 한다.
② 공제받을 수 있는 업종(신용카드발행사업자)
일반과세자 중 소매업, 음식점업(다과점업을 포함), 숙박업 , 여객운송업 중 전세버스운송사업, 변호사업 등 및 행정사업, 도정업, 양복점업·양장점업·양화점업, 주거용 건물공급업(주거용 건물을 자영건설하는 경우를 포함), 운수업 및 주차장운영업, 부동산중개업, 사회서비스업 및 개인서비스업, 가사서비스업, 도로 및 관련시설 운영업, 기타 이와 유사한 사업으로서 세금계산서 교부가 불가능하거나 현저히 곤란한 사업
3) 매입세액이 공제되지 아니하는 접대비 및 승용자동차의 구입 및 유지비용이 아닐 것
4) 원칙적으로 법인 또는 사업자본인명의인 것
공제대상이 되는 신용카드는 사업자 본인의 카드, 법인카드, 구매전용카드 및 임·직원.종업원 명의의 신용카드 및 부득이한 경우 가족명의(배우자 또는 부양가족)의 신용카드로 사용한 것으로서 당해 사업에 사용되었거나 사용될 재화 또는 용역의 공급에 대한 세액임이 객관적으로 확인되는 경우를 포함하는 것(같은뜻 : 서삼46015-12066, 2002.12.02)이나, 카드사용 주체의 개인적 용도로 구매한 것 및 제조 또는 도매거래와 같이 반드시 세금계산서를 수수하여야 하는 거래에 해당하는 경우에는 비록 신용카드매출전표에 공급받는자의 등록번호 및 세액이 기재되어 있는 경우 에도 그 매입세액을 공제할 수 없는 것입니다.
① 개인연말정산 소득공제
개인신용카드로 물품 등을 구입하고 신용카드매출세액공제를 받을 수 있는 요건에 해당하는 경우 매입세액은 공제받을 수 있으나 그 개인은 연말정산시 신용카드소득공제를 받을 수 없습니다.
② 직원이 개인신용카드를 사용하여 물픔을 구입한 경우에도 접대비가 아니라면 신용카드매출전표상의 매입세액은 공제가 가능합니다. 단, 공급가액과 부가세가 별도로 구분된 경우입니다.
[참 고] 개인카드 사용분의 신용카드매출전표 매입세액공제 여부
신용카드 구분표시된 매입세액공제는 사용자가 법인인 경우에는 원칙적으로 법인카드에 대하여 적용되며, 당해 법인의 소속임원 및 종업원 명의의 카드사용분은 공급받은 재화 또는 용역이 자기의 과세사업과 관련되는지 여부는 구체적인 거래사실에 따라 판단하여 매입세액공제를 받을 수 있다.
(부가 46015－1719, 1999.6.22.; 부가 46015－1725, 1997.7.25.)
5) 부가가치세 신고시 신용카드수취명세서를 제출할 것
(2) 매입세액을 공제받을 수 있는 것 및 공제받을 수 없는 것
1) 공제받을 수 없는 경우
① 사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액
② 비영업용소형승용차의 구입과 유지에 관한 매입세액
승용자동차의 유류대, 렌트카 비용, 수리비 및 주차료 등
[공제받을 수 없는 차량]
일반 소형승용차：정원 8인 이하의 차량 및 배기량이 125cc 초과하는 2륜 자동차 단, 경차(마티즈, 아토스 등)는 매입세액 공제됨
[매입세액이 공제되는 차량]
▪ 지프형 승용차가 아닌 정원 9인 이상의 승합차량：스타렉스 9 인승, 트라제XG 9인승, 카니발 9인승, 봉고 9인승
▪ 밴차량(운전석의 옆자리에만 사람의 탑승이 가능하고 뒷부분은 화물만 적재할 수 있는 구조)：코란도 밴, 베스타 6인승 밴
▪ 배기량 800cc 미만인 경차 및 배기량 125cc 이하의 2륜 자동차
③ 접대비 및 이와 유사한 비용에 관련된 매입세액
단, 복지후생적 목적과 관련된 매입세액은 공제받을 수 있다. 예컨대 작업복, 작업모, 작업화, 직장체육비, 직장연예비와 관련된 매입세액 등 그러나 종업원에게 지급할 생일선물, 명절선물, 창사기념품과 관련된 매입세액은 매입세액공제와 동시에 개인적 공급에 해당되어 재화의 공급으로 부가가치세가 과세되므로 실무에서는 매입세액 불공제 처리한다.
④ 면세사업에 관련된 매입세액
(3) 공제받을 수 있는 거래 및 공제받지 못하는 거래
▪ 신용카드매출전표상 매입세액은 공제받을 수 없는 경우를 제외하고는 공제받을 수 있습니다. 따라서 접대비 및 비영업용승용자동차 유지비용과 관련한 것을 제외한 기타 거의 모든 지출에 대하여 그 매입세액은 공제가 되는 것입니다.
▪ 숙박비가 소속직원의 ′여비교통비′ 성격이면 그 매입세액을 공제받을 수 있으나 접대비 성격인 경우에는 공제되지 않습니다.
[참 고] 출장시 신용카드 사용과 경비처리
법인이 사용인에게 출장여비를 지급함에 있어서 당해 사용인이 자신의 신용카드를 사용하여 지출한 금액을 그 매출전표에 의하여 사후에 정산하여 지급하는 경우에 그 지출액이 당해 법인의 사업과 관련하여 지출된 것으로 확인되는 때에는 이를 동 법인의 손금에 산입할 수 있는 것임.
다만, 당해 사용인이 법인의 업무에 사용한 신용카드 사용금액에 대하여는 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제를 적용할 수 없는 것임
▪ 법인신용카드를 이용원 또는 피부미용원 등에서 사용한 경우 대표이사의 개인적 지출로 그 비용을 인정받을 수 없습니다. 그리고 당연히 신용카드매입세액공제대상도 아닙니다.
▪ 직원의 복리후생적 지출에 해당하는 병원치료비의 경우 비용으로 인정이 될 수 있으나 병원의 경우 면세사업자로 매출세액 자체가 발생되지 않으므로 매입세액공제 대상이 아닙니다.
▪ 비영업용승용자동차의 취득 및 유지비용은 그 매입세액을 공제받을 수 없으며, 비영업용승용자동차란 운수회사 등이 영업용으로 사용하지 않는 승용자동차를 말하는 것으로 화물차, 8인승 이상 승합차 등은 그 취득 및 유지와 관련한 비용은 매입세액이 공제뇌는 것입니다.
▪ 고속철도 영수증의 경우 공급받는자의 사업자등록번호가 기재되지 아니하므로 세금계산서로 사용할 수 없습니다.
▪ LPG를 충전하고 신용카드를 사용하여 결제한 경우 LPG 주유차종이 승용자동차(경차 제외)인 경우에는 공제가 되지 않는 것이며, 기타의 경우에는 공제가 가능합니다.
▪ 차량유지비로 지출되는 유류대의 경우 승용자동차(경차 제외) 그 매입세액을 공제받을 수 없으며, 기타 차량의 경우에는 매입세액 공제가 되는 것입니다.
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