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경리인의 지식나눔터 세무회계 정보 및 지식을 나누어 보세요
답변 추천을 많이 받으신 추천 경리인께 매달 [모바일] 문화상품권을 보내드립니다. |
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| joy9*** |
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2011-02-08 |
상태 |
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조회 |
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2948 |
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| 성명 |
2010년 소득금액 |
결정세액 |
기납부세액 |
납부(환급)세액 |
납부(환급)세액
합계 |
| 소득세 |
소득세 |
소득세 |
| 주민세 |
주민세 |
주민세 |
| |
10,932,400 |
27,126 |
480,900 |
- 453,770 |
- 499,130 |
| 2,712 |
48,080 |
- 45,360 |
| |
12,199,400 |
31,262 |
350,930 |
- 319,660 |
- 351,610 |
| 3,126 |
35,080 |
- 31,950 |
| |
1,761,050 |
|
16,130 |
- 16,130 |
- 17,740 |
| |
1,610 |
- 1,610 |
| |
455,277,520 |
127,736,518 |
126,749,308 |
987,210 |
1,086,030 |
| 12,773,651 |
12,674,830 |
98,820 |
| |
286,723,310 |
72,457,586 |
72,965,193 |
- 507,600 |
- 558,230 |
| 7,245,758 |
7,296,390 |
- 50,630 |
| |
182,350,000 |
35,473,907 |
40,160,375 |
- 4,686,460 |
- 5,155,060 |
| 3,547,390 |
4,015,990 |
- 468,600 |
| |
127,122,050 |
17,448,220 |
22,743,081 |
- 5,294,860 |
- 5,824,240 |
| 1,744,822 |
2,274,210 |
- 529,380 |
| |
61,597,000 |
3,382,646 |
6,747,572 |
- 3,364,920 |
- 3,701,370 |
| 338,264 |
674,720 |
- 336,450 |
| |
118,532,640 |
18,961,224 |
18,493,980 |
467,240 |
514,090 |
| 1,896,122 |
1,849,270 |
46,850 |
| |
183,823,280 |
40,821,240 |
39,235,000 |
1,586,240 |
1,744,910 |
| 4,082,124 |
3,923,450 |
158,670 |
| |
122,730,480 |
19,933,580 |
20,131,785 |
- 198,200 |
- 217,990 |
| 1,993,358 |
2,013,150 |
- 19,790 |
| |
123,639,550 |
20,216,543 |
19,950,000 |
266,540 |
293,220 |
| 2,021,654 |
1,994,970 |
26,680 |
| |
27,148,170 |
340,790 |
1,038,720 |
- 697,930 |
- 767,670 |
| 34,079 |
103,820 |
- 69,740 |
| |
3,608,420 |
|
7,230 |
- 7,230 |
- 7,950 |
| |
720 |
- 720 |
| |
2,608,420 |
|
4,820 |
- 4,820 |
- 5,300 |
| |
480 |
- 480 |
| 합계 |
1,720,053,690 |
356,830,642 |
369,075,024 |
- 12,244,350 |
- 13,468,040 |
| 35,683,060 |
36,906,770 |
- 1,223,690 |
이렇게 연말정산이 되었는데 회계처리를 어찌해야 될지 모르겠습니다...... ㅠㅠ
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| kkam9*** |
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2011-02-10 |
조회 |
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2253 |
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답변> 다음과 같은 순서로 처리하시면 됩니다.
1. 선납세금(연말정산 갑근세 환급액) 15,551,580 / 예수금(연말정산 갑근세 징수액) 3,307,230
선납세금(연말정산 주민세 환급액) 1,554,710 예수금(연말정산 주민세 징수액) 331,020
미수금(연말정산 징수액) 3,638,250 보통예금or미지급금(연말정산 환급액)
17,106,290
2. 위에서 미수금은 급여 지급시 징수하면서 정산 처리 하시면 됩니다.
급여 / 예수금(4대보험,갑근세,주민세)
미수금(연말정산 징수액) 3,638,250
보통예금
3. 연말정산 환급액을 미지급금으로 잡아 놓으셨다가 나중에 지급하신다면 지급시 분개는
급여 / 예수금
미지급금 17,106,290 보통예금
4. 선납세금은 예수금 계정과 상계 처리하시면 됩니다.
1) 예수금(연말정산 징수액) 3,638,250 / 선납세금 3,638,250
2) 선납세금 잔액(13,468,040)은 매달 급여 지급시 발생되는 예수금 금액과 상계 처리 하시면서
선납세금이 0이 될때까지는 신고만 하시면 됩니다.
5. 선납세금을 국세청에 환급신청해서 돌려 받을 경우에는
보통예금(연말정산 환급액-징수액) 13,468,040) / 선납세금 13,468,040 으로 처리하시면
됩니다.
이때는 매달 지급하는 급여에서 원천징수한 갑근세, 주민세는 그대로 신고, 납부 하시면
됩니다.
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