자문을 구합니다.
2010년12월31일 퇴사하시는 근로자분이 있습니다.
퇴직금은 2011년 1월31일 지급할 예정입니다.

이때 회계처리를
12월31일 퇴사시
(차)퇴직급여충당부채 100만원 (대)미지급비용 95만원 / 퇴직소득세예수금 5만원

1월31일 지급시
(차)미지급비용 95만원 (대)미지급비용 95만원

그리고 퇴직소득세 신고는 2월10일날 신고 납부하며,
12월31일자로 미지급비용 95만원과 퇴직소득세예수금 5만원은 장부에 있으며
결산서 작성시 결산서에 반영

상기와 같이 회게처리하는 것이 맞는지 궁금합니다.
초보다 보니 자세히 가르쳐 주시면 업무에 도움이 많이 되겠습니다.
즐거운 하루 되십시요^^