관리사무소입니다.

업체에서 인터넷장비에대한 전기료를 입금하면 가수금으로 잡아놓고 전기료 납부시 가수금으로 처리를 하지 않았습니다. 예를 들어.....

전기료입금시     예금 (KT)23000/가수금 23000

전기요금납부시  미지급금 (10월전기요금)1000000/예금 1000000

이렇게만 회계처리 해왔습니다... 누적이 되었습니다.

몇달째고요...

연말결산시 회계처리하는 방법이 있는지요~

업체에서 인터넷장비에대한 전기료를 입금하면 가수금으로 잡아놓고 전기료 납부시 가수금으로 처리를 하지 않았습니다. 예를 들어.....

전기료입금시     예금 (KT)23000/가수금 23000

전기요금납부시  미지급금 (10월전기요금)1000000/예금 1000000

이렇게만 회계처리 해왔습니다... 누적이 되었습니다.

몇달째고요...

연말결산시 회계처리하는 방법이 있는지요~

답변>

1. 업체에서 받은 가수금은 나중에 전기요금 납부시 반제를 시키는 것이 아니라 비용 발생시

    미지급금을 잡을때 반제를 시켜 주셔야 합니다.

    예를 들면 10월달 전력비 총 10만원 중에서 2만원이 업체 사용분으로 가수금이 잡혀 있다면

    분개는  (차변) 전력비 8만원  / (대변) 미지급금 10만원

                         가수금 2만원

    위처럼 분개 처리해서 업체가 사용한 전력비 금액 만큼은 비용에서 차감을 시켜줘야 합니다.

2. 현재 이 과정이 생략되고 업체분을 포함한 전체 전력비를 비용으로 처리하고 미지급금을 잡아

   놨기 때문에 가수금이 정산이 안되고 몇달째 누적 되어 있는 상태입니다.

   때문에 가수금을 정산하기 위해서는 다음의 분개가 필요합니다.

   누적 된 가수금이 10만원이라고 가정했을때   (차변) 전력비 -10만원

                                                                          가수금  10만원으로 분개를 하시면 됩니다

   이 경우, 대변의 분개는 필요가 없습니다.