답변감사 드립니다..

 의문이 많이 풀렸습니다.

근데 A직원분이 12.16일 입사자 입니다.

그렇기 때문에 12월 건강보험료납부고지서에는 이 A직원의 납부 금액은

0원인데  회사 급여나갈시에 A직원한테 12월 건강보험료는 예수를  했습니다.

원래 정석대로라면  12.30일날 분개를 급여1,200,000 / 보예1,200,000으로 해야 하는데

12.30 급여 1,200,0000/보예1,166,980  으로 지급 했어요   그러다 보니 09년 정산고지서상에

                               예수 33,020

(09년 확정보험료가 0원) (09년 납부보험료가 0원) (4월 건강보험고지서상 정산보험료 0원)

 렇게 나와있어요요... 납부서상에는 저분 한테 환급해야할 금액이 없지만 회사에서

 예수를 잘못하는 바람에 33,020은 돌려줘야할금액인데 이 부분을 어떻게 정리해야할지

  몰라서요 .

저희 사무실 보험료가 다 이렇더군요...

건강보험고지서대로 띄지 않고 임의적으로 고지서보다 더 많이 띈 직원도 있고 더 적게

띈 직원도 있고.. 그러다 보니 요번에 4월에 온 정산부분이라 실제 직원들이 납부한

금액이 차이가 나요...ㅠ.ㅠ 예수금을 고지서 대로 안 떼더라도

예를 들어 납부고지서에 1,000,000원이라면

12월30일 급여 지급시  대변에 예수 800,000  잡고 1월10일 예수금 납부시에 차변에

500,000으로 잡고 잔액은 정리 하면 되는데 1월10일 예수금 납부할때 그냥 예수800,000으로

잡아서 다 떨어버려서 어떻게 정리해야하질 모르겠어요...

에구..이제야 글을 확인했네요^^;;

일단 환급금 33,020원은 

복리후생비 33,020원  /  미지급금 33,020원 으로 분개하시면 될거 같구요

(납부시 아마도 회사 비용을 직원환급분만큼 덜 잡으셨을꺼에요..)

정상적인 경우라면 예수금 33,020원 / 미지급금 33,020원으로 처리하시면 됩니다.

그리고 지금처럼 계속 공제하실거라면 이런 방법은 어떨까요?

1. 급여 공제시   급여 1,000,000 / 예수금 500,000

                                              예수금 300,000(기타)

                                              보통예금 200,000 

2. 보험료 납부시 예수금 500,000          / 보통예금 1,000,000

                       복리후생비 500,000

3. 보험료 연말정산시 (확정 보험료가 900,000원이였을때) 

                       예수금 300,000(기타) / 보통예금 100,000

                                                       미지급금 200,000

위 방법처럼 예수금은 실제 고지서에 해당하는 만큼만 잡으시고

나머지 금액은 예수금(기타)로 설정하시여 후에 연말정산시 예수금(기타)에서

차감한후 직원들에게 돌려주는 방법입니다.

고지서데로 공제가 불가능하다면 이런방법도 좋을거 같은데..

도움이 되셨으면 좋겠네요^^;;;;