질문1. 도매매출(180,000,000원) 중소감면10%      컴퓨터운영관련업(260,000,000원)중소감면 20%

         도매매출원가(150,000,000원)                                    매출원가(0원)

         판관비(공통)250,000,000원

         영업외수익(개별익금)1.000.000원

         잡손실(공통손금)500,000원

업종이 다르므로  판관비를 개별손금비율로 공통손금 할려고하니 컴퓨터 운영관련업쪽으론

공통손금이 이루어지지 않습니다, 답변 좀 부탁합니다,

예)판관비 공통분(개별손금비례)250,000,000원이 도매매출분에서 100% 차감되는현상,

                                                      컴퓨터운영관련업 개별손금비례 판관비 0 원,

질문2. 소득구분계산서에서 소득구분으로 나온 과세표준과 법인세과세표준및 세액조정계산의     과세표준이 일치하지 않습니다 ( 이유) 기부금한도초과 이월액 손금산입이 있음.

   기부금 한도초과이월액 부분을 소득구분계산서서식에 어느쪽으로처리해야 하나요?