대기업과거래중인 중소기업으로 제품을 납품하기전에 세금계산서가발행이되었고 돈도 입금이되었습니다. 이유인즉 제품을만들려면 자금이필요한법 신규중소기업으로 자금난이 별로 좋지않아 대기업측에서 배려차원에서 먼저 자급을 입금해준거랍니다.. 한마디로 대여성이 있는것두 같아요.. 문제는 다음 매출발생서부터 매출액의 30%를 차감하여 입금해주고 세금계산서를 발행한다고 하는데.. 만약 제일처음에 세금계산서를 선급금으로 잡아놓은다구 해두 선급을 대체할수 있는것이없구 왜냐면 직접 30%를 차감하여 입금과세금계산서가 발행되기땜에 (제생각에 맞는지는 모르겠지만..)또한 재고문제두 생길것같구...
제품납품하기전 세금계산서 발행된부분의 회계처리방법과 다음발생분터(30%차감해서 들어오는세금계산서)처리를 어떻게 해야할까요...
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1. 매출거래처에서 귀사의 자금사정을 감안하여 제품이 입고되기 전에 대금을 결제해줄 경우
(제품A \ 10,000,000, VAT 별도)
① 11월 5일 제품대금이 보통입금된 것을 확인하고, 세금계산서를 발행하다.
(차) 보통예금 11,000,000 (대) 선 수 금 11,000,000
② 11월 20일 제품을 매출거래처로 출고하다.
(차) 선 수 금 11,000,000 (대) (제품)매출 10,000,000
부가세예수금 1,000,000
③ 또는 11월 5일 세금계산서 발행시 매출로 직접 회계처리하시고, 11월 20일 제품출고시에는
수불부대장에서 출고 확인만 하시는 방법도 있습니다.
ⓐ 11월 5일 제품 구입 금액이 선입금되어 세금계산서 발행
(차) 보통예금 11,000,000 (대) (제품)매출 10,000,000
부가세예수금 1,000,000
ⓑ 11월 20일 제품 출고시 - 회계처리 없고, 거래내역 확인 및 수불부대장 작성
단, 선수금으로 처리하실 때에는 부가세 예정 or 확정기간 내에 발생할 경우에는 상관이
없지만, 그 기간이 넘어설 경우에는 번거로우니 잘 선택하여 처리하시기 바랍니다.
실무적으로는 ③이 제일 편한 방법일 듯 싶습니다.
2. 문제는 다음 매출발생부터 매출액의 30%를 차감하여 입금해주고 세금계산서를 발행한다고
하는데.. (무슨 말씀인지 이해가 잘안되는 부분으로 부연설명이 필요한 듯....)
① 매출금액의 증가로 인하여 거래처에서 결제금액 한도를 초과하게 되어 매출금액의 70%만
매달 결제해주고, 나머지 30%는 다음달로 이월시킨다는 말씀인지....
② 매 제품매출시마다 매출액의 30%에 해당하는 금액을 할인해준다는 것인지....
-- 보다 구체적인 사안을 말씀해주시길...머리가 나빠서...지송
정확성이 중요한 경리업무! 신뢰할 수 있는
