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| 퇴직급여충당금조정명세서및퇴직연금부담금 조정명세서 |
답변 등록 |
2 건
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| ms9*** |
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2014-12-16 |
상태 |
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조회 |
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1716 |
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1) 총급여액지급내역 (퇴직급여지금대상자) 300,000,000
2) 퇴직급여충당금내역
1. 기초퇴직충당금 : 400,000,000 (전기한도액부인액 290,000,000)
2. 기중 퇴직금 지급액 : 60,000,000
3. 당기설정충당금 : 600,000,000
4. 기말퇴직충당금 : 300,000,000
질문 1) 퇴직급여충당금 설정한도액 : 3천만원 (1과2중 적은금액)
1.총급여액 기준 : 30억 x 5% = 1억5천만원
2. 퇴직급여추계액기준 : 8천만원(8억x10%)-5천만원(4억-2억9천만원-6천만원)
= 3천만원
질문 2) 퇴직급여충당금 세무조정 - 손금불산입 4억3천만원 (유보)
1. 한도액 : 3천만원
2. 회사계상액 : 4억6천만원
3. 한도초과액 : 4억3천만원
질문 3) 퇴직연금부담금 손금산입누적액 :7억2천만원
1. 퇴직급여추계액 : 8억
2. 당기말현재퇴직급여충당금 : 8천
(장부기말 8억 - 당기말부인누계액 7억 2천)
질문 4) 손금산입대상부담금 : 4억2천만원
1. 기초퇴직연금 : 3억4천만원
2. 당기퇴직연금예치 : 3억7천만원
3. 전기말손금산입액 : 2억9천만원 (전기말조정금액과동일)
질문 5) 퇴직연금세무조정금액 : 4억2천만원 (1과2중 적은금액)
1. 손금산입한도액 : 4억3천만원
(손금산입누적 7억2천만원 - 전기말손금산입액 2억9천만원 )
2. 손금산입대상액 : 4억2천만원
제가 질문한것과 답이 맞는지 확인부탁드립니다
감사합니다.
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