질문) 예를들어 식당에서 식대 10,000 부가세 1,000 전표작성시 세액 10%를 작성하지 않고, 부가세 2/102 의 금액을 전표에 작성해야 하는지요? 부가세 신고 시에는 의제매입세액으로 2/102의 세액을 공제하고 신고를 하는데요..일반 전표 작성시에는 어떻게 해야 하는지요
간이과세업자의 경우에도 현금영수증 발행시에는 의제매입 세액을 공제받을 수 있는지 궁금합니다. 지난 번 부가세 신고 때.
식당에서 식사한 것(현금영수증 발급)이 의제매입으로
< 금액 8,000 세액 156 >이런식으로 신고를 했거든요,,,
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** 당연히 식대는 의제매입세액 대상이 안됩니다.
-- 의제매입세액이란 법인사업자(과세, 면세 동시 사업자 포함)가 면세농산물 등 원재료를
구입하여 제조, 가공하여 (과세)제품을 만들어 판매한 경우에 적용되는 것을 말합니다.
-- 님의 말씀처럼 식대 등은 일반 판관비 or 제조원가로 비용처리하시면 됩니다.
1. 회사에서 식당(일반과세자)을 정해서 식사를 제공받고 매월 말일에 결제하는 경우
-- 매월 말일자로 세금계산서를 수취하여 처리하시면 됩니다.
-- 또는 법인카드로 결제하셔도 됩니다.
2. 간이과세사업자가 운영하는 식당에서 식사를 제공받을 경우
① 매일 식대(5만원 이하)를 지급하시고, "복리후생비"로 회계처리 하시면 됩니다.
-- 5만원 초과시 법인카드로 결제하거나 영수증 두 장으로해서 처리하시면 됩니다.
② 식대를 매월 말일에 합산해서 결제를 하게되면 가산세가 부과되니 매일 정산하시기
바랍니다.
③ 또는 매월 말일에 법인카드로 결제를 하시고, "복리후생비"로 처리하시면
가산세는 부과되지 않습니다.
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