쉽게 풀이해 놓은게 있어, 참고하시라고, 정보를 검색해왔습니다.
법인세 중간예납은 2가지 방법이 있습니다.
1. 쉬운방법 (제일 많이 합니다. )
직전년도 납부세액의 50%를 납부하는 방법입니다.
이것은 신고서 1장입니다. 1장 작성하여 신고/납부하시면 됩니다.
2. 어려운 방법(제일 싫어하는 방법)
이것은 전년도 결산처럼 똑같이 반기결산을 해서 나온 금액을 납부하는 방법입니다.
1.번은 직전년도 매출이 30% 이상일때 신고하는 방법으로 모든회사가 이방법으로 신고/납부합니다.
2.번은 올해 매출이 너무많이 줄어들었을때, 다시말해 작년도 매출액의 30%도 안된다도 볼때 결산서를 작성해서 신고/납부하는 방법입니다.
1,2번은 선택이 아니라 강제사항입니다. 2번처럼 매출이 너무 많이 떨어졌을때 결산서 작성을 해서 신고하고, 아니면 전부 1번으로 신고해야 합니다.
2번은 결산서 작성을 해서 나오는 금액으로 설명은 필요없겠고요...
1번은 서식을 먼저 준비해야 겠죠. 서식은 국세청에 들어가시면 있습니다.
중간예납신고서를 보시면 2종류가 있습니다. "직전년도 기준 - 1번", " 자기계산 -2번"
전년도 결산서를 펼치면 맨앞장에 법인세과세표준및세액신고서가 나옵니다.
서식을 보면,
1. 산출세액 (산출세액은 전년도 신고서 32번을 적습니다) 100
2. 공제감면세액 (전년도에 공제감면이 있으면 감면금액을 적습니다.) 5 (차감)
3. 가산세액 (전년도에 가산세가 있었으면 적습니다) 5 (차감)
4. 확정세액 (산출세액 -공제감면세액-가산세액) 90 (합계)
5. 수시부과세액 (거의 없음 그냥 넘어감) 5 (차감)
6. 원천납부세액 (전년도 원천납부액만 공제) 5 (차감)
7. 차감세액 (확정세액-수시부과세액-원천납부세액) 80 (합계)
8. 중간예납세액( 차감세액 * 6 /12 ) 40 (계산합계)
9. 임시투자세액공제(직전년도 임시투자세액공제의 50% 10 (차감)
10. 차감중간예납세액(중간예납세액-임시투자세액공제) 50 (계산합계)
11. 가산세 (없음) 10 (가산)
12. 납부할세액 (납부) 61 (합계)
참고로 납부세액이 1,000만원 이상일때 분납/일시납 을 할수 가 있습니다.
납부세액이 1,500만원 일경우에는(1천만원 이상일때는 1만원 먼저 납부)
1,000만원 - 8/31일납부
500만원 - 10/15일 납부
납부세액이 3,000만원 일경우에는( 2천만원 이상일때는 50%씩 납부) 분납/일시납 가능
1,500만원 - 8/31일 납부
1,500만원 - 8/31일 납부
^^ 도움이 되었으면 합니다.
정확성이 중요한 경리업무! 신뢰할 수 있는
