중소기업이고 제조업을 영위하고 있는 회사입니다.

기말 세무조정이후 법인세 회계처리가 궁금하네요.

예금이자에서 발생한 선급법인세와 수출매출에서 발생된 선급법인세가 계정에 달려있을경우

*산출세액                                       200,000,000

*최저한세적용제외 공제감면세액          95,000,000

*가감계                                          105,000,000

*차가감납부할세액                             94,700,000

*중간예납세액                                     8,000,000

*원천납부세액(이자)                            2,300,000

*원천납부세액(해외)                           50,000,000

중간예납시> 법인세비용 35,900,000     /     선급법인세(이자)          900,000

                                                            선급법인세(해외)     27,000,000

                                                            미지급법인세            8,000,000

결산일>       법인세비용 119,100,000    /       선급법인세(이자)      1,400,000

                                                            선급법인세(해외)      23,000,000

                                                            미지급법인세           94,700,000

이렇게 처리하는게 맞나요?

중소기업은 편의상 이연법인세차,대를 계상하지 않아도 되는것으로 알고있는데..