부가가치세 결산분개문의 드립니다.

2010년 12월 31일 기준 부가세예수금 : 11,088,310

                               부가세대급금  : 7,508,261

                               전자세금계산서 발행공제세액 : 400

1. 전자세금계산서 발행세액공제는 결산분개시에 잡이익으로 잡아야하나요?

   신고시점에 이익으로 잡아야하나요?

2. 2010년 2기확정 부가세 신고시 9원 원단위 절사에 따른 잡이익은 결산분개시 잡아야하나요?

    신고시점에 잡아야하나요?

3. 아래와 같이 결산분개처리하면되는지요?

   12/31 부가세예수금 7,508,670 / 부가세대급금 7,508,261

                                              잡이익 400 (전자세금계산서 발행공제)

                                              잡이익 9 (원단위 절사 )