1. 당기 결손인 경우는 법인세비용에 대하여 회계처리하지 않나요?

2. 전기이월 결손금 2억원 (전기이월 결손금에 대하여 기존에 별도의 회계처리 없었음)

   당기순이익 2억 1천만원

   선납세금 50만원  결산 회계처리 문의 드립니다.

    법인세 비용에 대하여 당기순이익의 10%를 계상해야하는지

    실제 납부할 당기순이익 - 전기이월 결손금 의 10%를 계상해야하는지요 ?

  1안 > 법인세비용 2100만원( 당기순이익 x 10%) / 선납세금 50만원

                                                                          미지급법인세 2050 만원

  2안 > 법인세 비용 100만원 (( 당기순이이익 2억 1천- 전기이월결손금 2억 ) x 10%))

                                          / 선납세금 50만원

                                             미지급법인세 50만원