[이지분개] 공통매입세액 안분계산 전문가 질문과 답변 실무QA 경리업무사례모음,계정과목해설,분개전표,세무서식,세무회계,경리실무사례

9월 EVENT 당첨자

-brainbo***

1회

> 실시간 실무Q&A > 전문가 Q&A

전문가 Q&A

실무 경력 10년 이상의 전문가가 24시간 내 답변을 드립니다!

공통매입세액 안분계산

답변 만족도

lliieei***

2010-01-06 오후 8:26:28

첨부 : -

상태

조회

4,296

당사는 건설업을 영위하고 있는 회사입니다.

다름이 아니라 과세매출만 발생하다가 과/면세 공사를 하게되어

공통매입세액 안분계산에 대해 문의드립니다.

예를 들어

A현장 매출 (과세) 300억                (합계) 300억

B현장 매출 (과세) 1억6천 (면세) 4천    (합계) 2억

사업장 공통원가 1억 (VAT별도)

B현장  직접원가 1억 (VAT별도)   일 경우

사업장 공통원가는 전체현장의 면세비율이 5% 미만이라 안분계산을 생략하고

B현장의 직접원가는 아래의 예규(건설업은 건설현장단위)로 계산할 경우 면세비율이 5% 초과로 공통매입세액 안분계산을 하는것이 맞는지요 ?

아니면 공통원가 계산처럼 전체 면세비율이 5% 미만으로 안분계산을 생략하는 것이 맞는지요 ?

건설현장단위로 안분계산을 하는것이 맞다면 아래의 예규를 제외한

다른 예규나 세법에는 이러한 내용(건설업은 건설현장단위로 계산)은 없는가요 ?

분명 부가가치세법에는 건설업에 있어서 건설현장단위로 계산하라는 문구는 나와있지 않아서요.

혹여 다른 예규나 세법에 기재되어있는 내용이 있다면 알려주십시오.

⊙ (부가1265.2-1215, 1982.05.12)

공통매입세액의 안분계산은 사업지 단위(예 : 건설업에 있어서 건설현장단위)로 하되, 각사업지의 공통적으로 사용되는(예 : 본사 사업장의 임차료등) 매입세액의 안분계산은 사업장의 공급가액의 합계액으로 부가가치세법시행령 제61조의 규정에 의거 안분계산한다.

요청하신 서비스는 이지분개 유료회원만 이용 가능합니다.

회원가입

로그인

사업장소재지 : 서울시 강남구 역삼로 204 (역삼동) 604호ㅣ부산시 해운대구 해운대해변로 257, 1601호 (하버타운) (주) 비즈폼
TEL : 051-553-4954ㅣE-mail:ezbungae@ezbungae.com(이메일 무단수집거부)ㅣ개인정보책임자 : 김민경
사업자등록번호 : 605-81-38178ㅣ법인등록번호 : 180111-0323252ㅣ통신판매업 신고번호 : 제2002-29호 | 대표이사 : 이선규
copyright by INBEE.COM All right reserced.