새해에 복 많이 받으세요....

기존에 매출로 처리된 것들을 조정하려고하는데 어떻게 처리해야할지 문의 드립니다.

상황>

당사의 외주업체가 A에서 B로 변경이 되었습니다.

기존 A일때는 일부 부품은 사급으로 공급(약 70%)하고 일부 부품(30%)는 외주업체의 도급자재로 제품을 만들었습니다.

B사로 옮기면서 턴키방식으로 모두 B외주업체의 도급자재로 제품을 만들어 공급받습니다.

기존에 사급자를 위해서 사둔 원자재를 B에 모두 넘기면서 매출로 처리가 되어버렸습니다.(금액이 좀 많음)

이렇다보니 이 금액만큼 이중으로 매출이 잡히고 돈은 회수/지급 조건에따라 일부 받고 일부는 AR로 잡혀있습니다.

원자재 B외주업체로 공급시>

AR  100  SALES  100

원가 90   원자재    90

12월 31일로 아래와같이 처리할려고하는데

매출   100  /원가  90

원자재는 현재 창고에도 없고 장부에도 없으니 위의 차이분 10을 어떻게 처리해야하는지요?

위의 처리가 틀리면 어떻게 처리해야하는지 부탁드립니다.