일반적인 증권사 펀드인 수익증권 관련 입니다.

회사는 단기 자금 운용 목적이므로 유동자산으로 분류하고 계정은 "매도가능증권"

으로 분류하고 있습니다..

그런데 펀드 성격상 "A" CLASS 수수료 형태인 선취 수수료를 공제한 후 투자원금이

형성되는 형태 입니다.

즉, 예를 들면 투자금액이 1,000원 이었고 선취수수료가 1% 였다면 실제로 투자원금은

990원이 되는 것 입니다.

이때 회계처리 관련해서 아래 두가지중 어떤것을 선택하여야 하는지요..

기말 평가 금액이 1,500원이라고 가정합니다..

첫번째) - 수수료를 선 비용 처리

(매입시)

 매도가능증권  990                 /         현금 1,000

           기타영업외비용 10

(기말 평가시)

매도가능증권 510                /    매도가능증권평가이익  510

두번째) - 수수료를 직접 평가이익에서 차감

(매입시)

매도가능증권 1,000            /               현금 1,0000

(기말평가시)

매도가능증권 500              /     매도가능증권평가이익  500