부동산 임대업자..

9월1일 - 9월30일 조기환급대상자

일반과세자부가세 신고시에...

매입세금계산서.

건물383,600,000  세액 38,360,000

매출

1층 보증금 50,000,000

임대지급일은 10월10일 900,000 세액 90,000원지급

일때

부가세 신고서에는

9월1일부터 9월30일 조기환급신청서체크

매출 기타 97,808  세액 9,780

매입 건물 383,600,000   세액 38,360,000

환급세액 38,350,220

인데

여기서 매출에 기타의 보증금 간주이자구하는 방식이

383,600,000 * 3.4% * 21일 /365일=97,808 이 나옵니다.

그러면 간주이자의 10%가 부가가치세가 맞는거죠?