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| 매매목적의 코스피 지수200 옵션거래 회계처리 |
답변 만족도 |
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ec*** |
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2009-03-02 오후 3:55:11 |
첨부 :
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<풋옵션> 매매목적 코스피지수 옵션거래 회계처리 (거래소 매매)
만기일이 2009년 1월/2월물 입니다.
HTS에서 옵션매수대금과 수수료가 예치금에서 출금되고
만기일이 2009년 1월/2월이라 매도는 하지 않은 상태입니다.
[2008년 12월 31일자 유가증권 자고 및 평가현황]
P200901 옵션매수 5 평가금액 190,000
P200902 옵션매수15 평가금액 5,475,000
옵션매수시: 유동자산
차) 파생상품 3,370,000 (08.12매도) 대) 선물거래예치금 12,746,000
차) 파생상품 546,000 (P200901)*
차) 파생상품 8,830,000 (P200902)*
2008년 12월 옵션 매도시
차) 선물거래예치금 325,000 대) 파생상품 3,370,000
차) 옵션거래손실 3,045,000
2008년 12월 31일 평가 반영
차) 파생상품평가손실 356,000 대) 파생상품 356,000 (P200901)*
차) 파생상품평가손실 3,355,000 대) 파생상품 3,355,000 (P200902)*
2009년 1월 옵션전액 매도
(P200901)
차) 선물거래예치금 65,000 대) 파생상품 190,000
차) 옵션거래손실 481,000 대) 파생상품평가손실 356,000
(P200902)
차) 선물거래예치금 2,160,000 대) 파생상품 5,475,000
차) 옵션거래손실 6,670,000 대) 파생상품평가손실 3,355,000
08년 12월 B/S에 포괄손익누계에 반영되고 매도시 포괄손익누계를 없애주는게 맞나요?
회계처리가 맞는지 검토부탁 드립니다.
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