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| 파생상품거래회계에 대한 질문입니다. |
답변 만족도 |
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haedon*** |
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2009-02-17 오후 12:16:38 |
첨부 :
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상태 |
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1,845 |
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저희 회사가 USDKRW 통화스왑으로
2006년 9월 6일 USD 2,238,244.00 KRW2,142,000,000
을 차입하였습니다. (적용환율:957.00)
고객 수취 금리 USD 1mo Libor+1.10% p.a(monthly, Act/360)
고객 지급 금리 KRW Fixed 6.90%p.a(monthly, Act/365)
이자 교환일 매월 6일
원금교환스케줄
영업일 계산 기준 : 한국, 런던(변동이자율 결정시에만 적용)
이자계산기간 결정방법 : Following(이자교환일, 원금 교환일이 공휴일인 경우 그 다음 영업일에 이자 계산 및 교환이 결정됨)
계산 대리인 : 한국씨티은행
위와 같은 자료가 있고
회사에서 원리금상환시에는 6.9%의 이자로 원금으로 상환하고 있습니다.
매월 원금상환액 \62,999,310(고정)
이자비용 계산식은 전월원화잔액*6.9%*(일수)/365
입니다.
2008년 1월 7일 상환 시 분개 (2007.12.31대출원금잔액\1,322,985,510)
(차)유동성 장기부채 \62,999,310 (대)보통예금 \70,752.367
(차)이자비용 \7,753,057
이렇게 분개를 했더니 외화차입금인데 왜 외환차손익분개를 하지 않았냐며
꾸중을 들었습니다.
그렇다면 원금상환액이 $65,830.00 통장에 나와있는 이자비용이 $7,559.2라면
(2007.12.31외화환산평가적용환율938.20/2008년1월7일상환시 환율937.30)
(차)유동성 장기부채 \61,761,706 (대)보통예금 \70,752.367
(차)이자비용 \7,085,238 (대)외환차익 \1,905,423
이렇게 분개를 하는 것이 맞는 건가요?
\61,761,706=$65,830.00*938.20
\7,085,238=$7559.2*938.20
그렇다면 통화스왑에 대한 분개에 대해서는 어떻게 처리해야 하나요??
통화스왑 거래시 적용환율이 957.00이었으니까
($65830.00+$7559.2)*(957.00-937.30)=1,445,767
(차)외환차손 1,445,767 (대)파생상품거래이익 1,445,767
이 분개가 들어가는 것이 맞는건가요?
파생상품회계는 처음이라 어떻게 하는 것인지 모르겠어요 도와주시기 바랍니다.
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