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풋옵션 매매 회계처리

답변 만족도

ec***

2008-11-28 오전 10:41:08

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조회

1,449

감사를 받지 않는 일반법인인데 주식/선물/옵션 거래가 있습니다.

모두 결제일 기준으로 반영하고 있습니다.

1. <주식> 수수료 자산에 합산

매수시

차) 단기투자자산 ***    대) 제예금(증권계좌) ***

매도시

차) 제예금(증권계좌) ***              대)단기투자자산 ***

차) 단기투자자산처분손실 ***  또는    대) 단기투자자산처분이익***

2. <선물> 선물거래예치금 15,000,000 이 있는상태에서 거래후 익일에 손익만 반영합니다.

차) 선물거래손실 ***     대)선물거래예치금***

차) 선물거래예치금***   대)선물거래이익***

3. <풋옵션> ???

   만기일이 2009년 1월입니다.

   HTS에서 옵션매수대금과 수수료가 예치금 출금되고

   만기일이 2009년 1월이라 매도는 하지 않은상태인데

   종가로 당일 손익금액이 나오는데 미수금또는 미지급금 처리 하지않고

   자산으로 가지고 있다가 만기일 매도시에 반영하면되는지 궁금합니다.

옵션매수시: 유동자산

차) 파생상품(수수료포함)  ***             대)선물거래예치금 ***

2009년 1월 옵션매도시

차) 선물거래예치금  ***           대)파생상품***

차)옵션거래손실  ***     또는     대)옵션거래이익 ***

질문

1. 풋옵션회계처리는 어떻게 해야 하나요?

2. 12월말법인인데 12월말까지 주식/옵션 매도를 안했으면 매수가액으로 남겨놔도 되는지요?

3. 선물과 옵션을 파생상품거래손실로 묶어서 회계처리 해도 되죠?

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