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중고중기판매업자의 매출과표

답변 만족도

ss1***

2008-03-28 오전 9:53:09

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조회

1,602

1.언제나 빠르고 명쾌한 답변으로 많은 도움을 얻고있습니다

2. 중고중기를 매입하여 매출하고 그 차액을 수입으로 하는 법인입니다



                       매입                            매출

    [중기차주]  ----------[A법인]----------------[중기판매상]

                       500만원                   520만원

                    매입세금계산서없음        매출세금계산서 있음

    [1안] 매출은 재화의공급으로 매입과 관련없이(세금계산서가 있든없든)

             부가세 과세대상이며 또한 중기판매상은 520만원을 중기매입대금

             으로 A법인에게 지급하였으므로  매입세금계산서도 520만원을

             받아야 한다..

             고로 A법인의 부가세 매출과표는 520만원이며 매입과표는

             부가세를 부담하지 않고 거래했으므로 0 이다

              즉 부가세 납부세액은 52만원이다

     [2안] 중개를 목적으로 하므로 중개차익인 20만원만이 부가세 과표이며

             매출세금계산서 발행금액은 20만원이다

    [질문]

       1. 매출세금계산서가 있을경우 [1안]과 [2안]중 부가세과표및 납부세액은

           얼마인가요?

       2. 위의 경우 법인세수입금액은 520만원인지 아니면 20만원인지요?

           법인세에서 매입금액 500만원을 지불한것은 어떤식으로 경비처리

           할수있는지요?  계정으로 하자면 지급수수료?  선급금?

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