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대손상각의 귀속시기

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ss1***

2008-01-15 오전 11:25:34

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2,130

           당초공급일   부도일    대손확정일   대손신고일             대손계상일

                                          (6개월경과) (대손세액공제)         (대손상각)

                                                             부가세                    법인세

   1번     07.3.31       07.8.11     08.2.11        08.7.25                   08년귀속?

                                                                                          07년귀속?

   2번     07.1.31      07.2.10     07.8.10         08.1.25                   08년귀속

                                                                                          07년귀속

  [질문]

   1.부도어음은 6개월, 상법상 외상매출금의 채권등은 3년이 경과한경우에

      대손을 처리할수 있는데요..이때 부가세 대손세액공제를 신고한경우

      법인세에서 대손상각(비용)처리하는 귀속이 언제인지가 궁금합니다

      예를들어 부가세 확정신고(1.25)하면 부가세법상 귀속은 7.1~12.31인데

      법인세에서 대손상각도 이러한 귀속으로 보면 7.1~12.31귀속으로 볼수있는지

    2.부가세 신고와 관련없이 대손확정일을 기준으로 확정후 대손상각계상을

       한 사업년도의 법인세 비용으로 가능한지?

       위의 2번예에서 보면 대손확정일이 07.8.10이므로 확정일 이후에

       대손상각(비용)계상하면 법인세 비용가능(2007귀속)하며 비록

       부가세신고는 2008.1.25일 한다고 하더라도 법인세는 2007년 비용으로

       가능한지요?

     3.또한 귀속으로 보면 대손사유발생일 속하는 사업년도로 법인세

        대손상각이 가능한방법이 있는지?

       수고하세요..

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