[이지분개] 법인세 얼마나 내야 하나요? 전문가 질문과 답변 실무QA 경리업무사례모음,계정과목해설,분개전표,세무서식,세무회계,경리실무사례

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법인세 얼마나 내야 하나요?

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cic***

2007-07-22 오후 2:32:15

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조회

1,938

무역회사입니다. 회계왕초보입니다.

올해 손익계산서(예상)를 작성중인데 법인세가 너무많아 머가잘못됬는지

여줍니다.

대차대조표상의 가지급금/선수금/선지급금이 올해 어떻게 계상되는지

정말 모르겠습니다.

작년(06) 수출계약 1건 9억이 올해 완제품이 선적되어 매출로 잡힙니다.

06 대차대조표에는

선수금 9억 (계약선수금)

선급금 3억 (외주선수금)

가지급금 5억

누적순손실 2억입니다.

06 손익계산서는

매출 0 당기순손실 4천만원입니다.

문제는 올해 입니다.

매출 = 19억 (전년 선수금9억 + 07매출추정 10억 = 19억)

매출원가 = 9억

매출이익 = 10억

판관비    = 2억

대략이익 8억에서 누적적자분 2억을 제외한 6억에 대한 25%로법인세 납부를

해야하는데 이계산이 맞나요?

질문1. 작년 5억 가지급금중 3억이 외주비 정산(세금계산서)이 않된상태입니다.

         07년에 정산을 하면 07매출원가 9억 + 3억 = 12억이 되나요?

         (가지급금 5억 = 3억 매출원가 + 2억 가지급금남음)



질문2  남은 2억가지급금은 올해 다 받았습니다.

         그러면 회사현금보유가 되어 올해 수익으로 잡히나요?

         대략이익  8억 + 2억 = 10억이 되어 10억에 대한 법인세를 내나요?

올해도 가지급금이 2억정도 예상됩니다.

작년 가지급금이 올해 대차대조표 손익계산서에 어떻게 반영되어

법인세에 영향을 미치는지 정말 알고 싶습니다.

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