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매출할인에 대한 부가세처리

답변 만족도

ss1***

2007-07-11 오후 4:53:12

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3,821

[매출에누리, 매출환입]

1.당초공급시

  현금  1100                매출            1000

                                부가세예수금  100

2.매출에누리 발생(가정 100)

    매출           100        현금  110

    부가세예수금 10

-----------------------------

3.반품세금계산서

     매출   -100

     부가세 -10

-----------------------------

[매출할인]

  1. 당초공급

      외상매출금  1100                    매출           1000

                                                 부가세예수금 100

  2.매출할인 발생(가정 100)

      매출     100                         외상매출금 100

-----------------------------------------------

  3.반품세금계산서(매출할인 100을 1.1로 나눔)

     매출     - 90

     부가세    -9

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  [즉, 매출할인에서는 부가세를 차감하지 않는것인데 매출할인에 대한

    답변이 전부 차감하는것으로 되있습니다]

  매출에누리나 매출환입은 공급당시에 직접차감(재화의 감액)하는것이고

  매출할인이란 재화의 공급이 완료된후 (대금의 감액)성격이므로 부가세가 포함된것

  으로 보는것같습니다  --- 질문자의 소견임

(참고: 매출할인이 발생한 경우에는 차액을 공급가액과 세액으로 구분기재한

  감액(반품)세금계산서를 교부하는것임(서면 3팀-1587,  2007.5.25)

  세금계산서를 교부한후 매출할인이 발생한경우에는 당초 세금계산서상의 공급대가(1100)

  에서 실지 지급받은 공급대가(1000)와의 차액(100)을 공급가액과 세액으로 구분기재한후

  감액(반품) 세금계산서를 교부하는것임..

  어떤것이 맞는것인지요?

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