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matth***

2007-03-03 오후 8:38:33

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조회

894

저희회사는 상환의무가 없는 국고보조금을 수령하고 있고 그에 따르는

회계처리를 하고 있고 개발비요건을 충족하고 있습니다 .

그랬을때 국고보조금을 사용할때

개발비(무형자산) 100 / 예금 100

국고보조금(현금차감) 100 / 국고보조금(개발비차감) 100

이라는 분개가 나올 것입니다.

문제는 기말인데 만일 2006년 12월 30일에 매입세금계산서를 수취하고 1월에

돈을 송금하였다면 분개는

12.30 개발비(무형자산) 100 / 미지급금 110

         선납부가세 10

                 ?                    / 국고보조금(개발비차감) 100

위의 ? 를 어떤계정으로 하여야 할지 모르겠네요. 왜냐하면 실제로

돈이 나간것이 아니므로 국고보조금(현금차감) 계정은 사용이 안되는 것 같구요

쓰자니 결산때 실제 국고보조금 사용금액과 국고보조금(현금차감)의 금액이

맞지 않는 것 같구요...

마지막으로 2007년 1월 10일에 돈을 송금하였다면

1.10   미지급금 110                   / 예금 110

        국고보조금(현금차감) 110  /       ?

이란 문제도 발생하겠네요.

어떤 계정을 사용해야 좋을지 답변 부탁드릴께요

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