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jea*** |
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2006-06-23 오전 11:55:13 |
첨부 :
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상태 |
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조회 |
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832 |
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안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다.
1. 자본금 및 차입금을 통장에 넣어두었던 부분에 대해 이자수익이 일부 발생했고, 이에 따른 선납세금이 2005년도 총 50,000이 발생했다면...
2005년도 결산후 이 부분에 대해 환급이 어떻게 이루어 지는지요?
2005년도에 납부한 세금은 선납세금,,소득세.주민세.. 등인데요.. 2006년도에 환급액이 쬐끔 들어왔는데.. 어떤 계산에 의해서 그 금액이 들어왔는지 궁굼합니다.
1) 이자에 대한 이자소득세 납부
보통예금 307,142 / 이자수익 307,142
선납세금 50,000
2) 법인세 환급
보통예금 50,000 / 선납세금 50,000
2. 본지점 거래가 있는데요.. 지점에 전도금을 지급하면서 본지점간 전표를 이렇게 분개 했습니다.. 맞는지 좀 봐주세요.
본점 : 전도금 / 보통예금 -> 본지점/전도금
지점 : 보통예금/전도금 -> 전도금/본지점..-> 지급임차료/보통예금..
[답변] 전도금 대신 본점의 경우 ‘지점’(지점에 대한 채권)으로 처리하시고, 지점은 ‘본점’(본점에 대한 채무)으로 처리하시는 것이 적절합니다.
??? 정확하게 다시 설명하자면 2005년도 선납세금이 22,720입니다.
2006년도에 공제초과 법인세 과세기간 2005.1/1~12/31까지 환급세액 3,430 이 입금 됐습니다.
이자에 대한 선납세금 22,720 전액이 환급되어야 하는거 아닌가 이런 질문입니다.. ????
본점 : 지점 / 보통예금 -> 본지점/전도금
지점 : 보통예금 / 본점 -> 전도금/본지점..-> 지급임차료/보통예금..
??? 당사는 ' 본지점 ' 계정과목으로 본점 과 지점에서 사용하고 있습니다.
그리고 본점에서 전도금을 지점에 내러줄경우 본점과 지점에서 계정과목 처리하는 순서를 질문하는 겁니다.
예를들어 본점 : 전도금/보통예금->본지점/전도금
지점 : 보통예금/본지점 -> 지급임차료/보통예금 이런 순서대로 처리하는게 맞는지?
저는 지금 배우는 단계에서 계정과목이든 분개처리하는 순서를 정석으로 배우고 싶습니다.
그래서 상기 질문을 다시 의뢰합니다. 수고하세요
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