[이지분개] 인건비와 원천세 전문가 질문과 답변 실무QA 경리업무사례모음,계정과목해설,분개전표,세무서식,세무회계,경리실무사례

> 실시간 실무Q&A > 전문가 Q&A

전문가 Q&A

실무 경력 10년 이상의 전문가가 24시간 내 답변을 드립니다!

인건비와 원천세

답변 만족도

smui***

2005-10-06 오전 11:29:32

첨부 : -

상태

조회

1,330

A회사와 B회사는 특수관계에 있는 법인으로 A사는 몇명의 직원을 수년 동안(장기간)  B사에 파견하여 근무시키고 있는데  B사는 이에 대한 인건비를 A사에게 지급하여 A사가 파견된 직원들에게 인건비를 직접 지급하고 있습니다. 즉 파견직원들은 A사와 근로계약관계에 있으나 B사의 일을 하므로 A사는 B사로부터 인건비를 지급받아 파견직원들에게 지급하고 있는 것입니다.

이 경우 인건비 총액은 100원 그중 원천세 5원이라고 가정한다면 양사의 회계처리는 아래와 같습니다.

1.B사

1)9월 14일 : 인건비 발생하여 A사에 지급

(차)인건비 100  (대)예금 100

2)원천징수 및 세무보고 의무 없음

2.A사

1)9월 14일 : B사로부터 인건비 입금

(차)예금 100  (대)예수금(또는 가수금) 95

                         소득세예수금 5

2)9월 15일 : 파견한 직원들에게 인건비 지급

(차)예수금(또는 가수금) 95  (대)예금 95

3)10월 10일 : 원천세 납부

(차)소득세예수금 5 (대)예금 5

질문1)위 분개에서 B사는 "인건비"라는 회계처리를 하였음에도 원천세에 대한 분개는 하지 않았습니다. 인건비라는 계정과목을 쓴 다면 반드시 이에 해당하는 소득종류에 맞게 원천세 징수를 하고 회계처리를 해야 하는 거 아닌가요? 즉 원천징수에 대한 회계처리가 없이 "인건비"라는 계정과목을 쓸 수 있습니까?

질문2)만약 B사가 "인건비"라는 계정과목을 쓸 수 있고 원천징수 의무가 있다면 위 사례에서 B사가 A사의 파견직원들에게 지급하는 소득의 유형은 무엇입니까? 파견직원들과 근로계약관계는 A사에 있으므로 근로소득도 아니고 장기간 지속적으로 발생하는 인건비이므로 기타소득으로 지급할 수도 없다고 생각됩니다.

질문3)만약 B사가 "인건비"라는 계정과목을 쓸 수 없다면 이를 대체할 수 있는 계정과목은 무엇이며 이 경우 원천세 징수의무는 어떻합니까?

답변을 기다리겠습니다.

감사합니다.

요청하신 서비스는 이지분개 유료회원만 이용 가능합니다.

회원가입

로그인

사업장소재지 : 서울시 강남구 역삼로 204 (역삼동) 604호ㅣ부산시 해운대구 해운대해변로 257, 1601호 (하버타운) (주) 비즈폼
TEL : 051-553-4954ㅣE-mail:ezbungae@ezbungae.com(이메일 무단수집거부)ㅣ개인정보책임자 : 유상길
사업자등록번호 : 605-81-38178ㅣ법인등록번호 : 180111-0323252ㅣ통신판매업 신고번호 : 제2002-29호 | 대표이사 : 이선규
copyright by INBEE.COM All right reserced.