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li1*** |
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2026-11-11 오후 4:40:31 |
첨부 :
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상태 |
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5 |
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안녕하세요.
당사는 본점과 지점을 운영하는 법인사업자로 현재 주사업장총괄납부제도를 적용하고 있습니다.
본점은 제조공장 및 물류창고˙경영지원 사무실, 지점은 영업 및 영업지원부 사무실로 운영하고 있으며, 지점에서는 영업·수출입·통관·세금계산서 발행 등의 업무를 담당하고 있습니다.
현재 회계상으로는 제품은 본점, 상품은 지점으로 구분하여 매출·매입을 관리하고 있습니다. 다만 실제로는 상품을 본점 공장에 보관하는 경우도 있고, 제품 매출의 경우에도 지점에서 수출·통관 및 세금계산서 발행 등의 업무를 수행하는 등 장부상 본·지점 구분과 실제 업무 및 재고의 흐름이 일치하지 않는 경우가 있습니다.
이에 지점 사업자등록 폐업 및 사업자단위과세 전환을 검토하고 있으며, 아래 사항을 문의드립니다.
1. 세금계산서 발행·수취 관련
사업자단위과세 전환 후 매출세금계산서는 본점의 사업자등록번호 및 사업장 정보를 기준으로 발행하고, 종사업장에서 발생한 거래의 경우 비고란에 종사업장의 명칭 및 주소를 기재하는 것으로 알고 있습니다.
당사처럼 본·지점 간 매출의 업무 수행 장소 및 재고 보관 장소가 명확하게 구분되지 않는 경우에도 모든 매출에 대해 지점 매출 여부를 별도로 판단하여 비고란에 지점 명칭 및 주소를 기재해야 하는지 궁금합니다.
또한 매입세금계산서를 수취하는 경우에도 본점 사업자등록번호로 발급받으면서 실제 공급받는 종사업장의 명칭 및 주소를 비고란에 기재하거나 종사업장 정보를 별도로 표시해야 하는지, 그리고 본·지점 간 귀속이 불분명한 공동 사용 매입은 어떻게 처리해야 하는지 궁금합니다.
2. 부가가치세 신고 관련
사업자단위과세 전환 후 「사업자단위과세의 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액 신고명세서」에 본점과 종사업장의 매출·매입 및 매출세액·매입세액을 각각 구분하여 작성해야 하는 것으로 알고 있습니다.
당사처럼 본·지점 간 매출 및 매입의 귀속이 명확하지 않은 경우, 어떤 기준으로 본·지점을 구분하여 신고·관리해야 하는지 궁금합니다.
3. 법인세 신고 및 내부 회계관리 관련
사업자단위과세 전환 후 법인세 신고 시에도 본점과 종사업장의 매출 및 매입·비용을 별도로 구분하여 신고하거나 관리해야 하는 부분이 있는지 궁금합니다.
또한 부가가치세 신고를 위해 본·지점별 매출·매입을 구분해야 한다면, 내부 회계관리 단계에서도 본·지점별 매출·비용을 별도로 관리해야 하는지, 아니면 회계는 통합하여 관리하면서 부가가치세 신고에 필요한 사업장별 내역만 별도로 관리해도 되는지 문의드립니다.
감사합니다. |
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