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외국 자회사의 수입배당금 외국 납부세액

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kstax8***

2026-02-27 오후 3:52:22

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당사는 법인사업자(모회사)로 2024귀속년도에 국외 자회사로부터 배당금을 받았습니다

(제18조의4에따른 익금불산입 적용 대상이 되는 수입배당금)

이때 배당금에대해 외국에 납부한 세액 5백만원을 결산서상 세금과공과금으로 반영하고

별도의 신고조정에 손금불산입을 안했습니다

그리고 2024귀속 당기순손실이 발생하여 이월결손금 1억원이 있습니다

질의)위와 같은 경우 2024귀속 법인세 수정신고시 소득금액조정합계표상 손금불산입하였을때 당기순손실에의한 결손금 1억원이 있어서 과세표준등 산출세액은 발생하지 않을경우 추가로 발생하는 가산세는 없는것인지요

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