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부가가치세 안분계산

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joongsun***

2026-01-21 오후 2:21:27

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안녕하세요.

부가가치세 과세, 면세 안분 계산 관련하여 문의드립니다.

2025년 2기 예정 총 공급가액에 대한 면세 매출액이 - 금액으로 (면세 매출 비율이 5% 미만) 공통매입세액 안분 계산 조건을 충족하지 않아 신고를 하지 않았습니다.

이번 2025년 2기 확정 신고기한에 공통매입세액 계산 조건에 충족하여 신고하려고 합니다.

1) 2기 예정 신고기한에 안분 계산을 하지 않아 전액 공제 받은 매입세액을 이번 2기 확정 신고기한에 공통매입세액 계산 과정에 다시 반영하여 조정해야 하나요?

ex) 한 현장에서 7월(2기 예정)에 면세 매출이 없고 10월(2기 확정)에 면세 매출이 발생한 경우에도 2기(예정+확정) 매입 금액 합쳐서 공통매입으로 안분 계산하는 것이 맞나요?

확인 부탁드립니다.

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