[이지분개] 전기오류수정손실 소득구분계산서 감면소득 여부 전문가 질문과 답변 실무QA 경리업무사례모음,계정과목해설,분개전표,세무서식,세무회계,경리실무사례

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전기오류수정손실 소득구분계산서 감면소득 여부

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kstax8***

2025-03-12 오후 2:27:03

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당사는 법인사업자로 2023귀속 가지급금 인정이자가(5백만원) 법인으로

미입금되어 세무서에서 해명자료가 나와서 수정신고를 하였습니다(수정신고일 24년11월)

수정신고시 소득금액조정합계표상 이자수익 5백만원은 익금산입 상여처분하였고

미수수익 5백만원은 손금산입(익금불산입) △유보 처리 하였습니다

2024귀속 결산시 2023귀속의 미수수익 5백만원을 (차변)영업외비용 전기오류수정손실5백만원

(대변)미수수익 5백만원을 결산분개 하였습니다

그리고 2024귀속 법인세 세무조정시 손금불산입 전기오류수정손실 5백만원(유보)로

처분하였습니다.

질의)감면소득 관련으로 소득구분계산서 작성시 영업외비용 전기오류수정손실 5백만원은

개별분의 기타분으로 반영하는지요. 아니면 개별분의 감면소득에 해당하는지요

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