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겸업사업자의 의제매입세액공제 문의

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ssy2***

2024-01-20 오후 4:57:08

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수산물냉동제조업(법인)입니다.

수산물(면세계산서) 받아서 손질하여 포장 후 수출을 하는데요. 국내 과세매출과 수출로 매출이 발생합니다.

일부 수산물은 손질하지 않고 간단히 포장만하여 국내에 면세로 판매하거나 수출도 이루어집니다.

1.이런경우에 의제매입세액 공제를 받을때

면세 농산물등의 가액* 해당 과세 공급가액 / 해당 총 공급가액 * 공제율 = 의제매입세액

이렇게 계산해서 나오는 금액을 의제매입세액으로 공제하면 될까요?

2. 그리고 위에 계산식에 있는 해당 과세 공급가액에는 면세로 수출한 공급액을 제외하여야하나요?

신고서상 과세표준에는 포함이 되었있습니다.

상세한 답변 부탁드립니다 감사합니다 ^^

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