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중개무역수수료 외화통장 입금시 회계처리

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gkdl0***

2024-01-06 오후 7:32:28

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안녕하세요, 중개무역수수료가 외화통장으로 입금될때 회계처리 방법 문의 드립니다.

법인사업자를 운영중이고

2023년 1기확정 부가세 신고시에(1기 예정신고는 이미 진행한 상황)

중개수수료 외화통장 입금건이 발생하여 외화통장에 찍힌 날짜(2023.6.1)에 입금된 외화금액에 환율(2023.6.1 환율)을 곱해 매출로 잡고

수출실적명세서 작성시에 기타영세율건수에 기재 및 영세율 매출명세서도 작성하여 제출하였습니다.

하지만, 인보이스 자료를 뒤늦게 받아서

인보이스 날짜를 확인해 보니 2023.03.06로 기재되어 있었습니다..

(환율을 확인해보니 인보이스 날짜환율보다 통장에 입금된 날짜의 환율이 더 큽니다.)

여기서 궁금한 사항이

원래라면 인보이스 날짜의 환율로 계산한 금액을 매출로 기재하여 부가세 신고를 하고 통장정리시 외화환산 이익 및 손실에 대해 회계처리를 해야 되는데

다행히? 통장 입금된 날짜의 환율이 더 큰 상황에서 매출을 잡았기에

추후에 외화환산이익(영업외이익)을 잡지 않는다는 결정하에 ,

부가세 신고도 수정 없이 그대로 가도 될까요…?

추가로

1. 중개수수료 매출에 대해 부가세 신고시 수출실적명세서랑 영세율 매출명세서 서식만 작성해서 신고하고

외환입금증은 따로 첨부하지 않았는데

영세율 첨부서류 미제출건에 해당하여 영세율과세표준신고 불성실 가산세에 해당이 되나요?

2. 한국선박회사의 외항선박에 공급한 건에 대하여 영세율 세금계산서를 발행하였고 영세율 매출명세서상에

외국항행 선박•항공기 등에 공급하는 재화 또는 용역 부분에 매출 금액을 기재하지 않고

직접수출 부분에 기재하여 제출하였으며, 영세율 매출명세서 외에 따른 자료는 제출하지 않았는데

이 부분도 수정신고 및 가산세 대상이 될까요?

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