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| 재질의 "법인세 수정신고" |
답변 만족도 |
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kmyoun*** |
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2023-12-22 오전 9:33:46 |
첨부 :
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상태 |
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310 |
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“(1)”은 사업과 관련없는 전력비입니다. (예) 이전전 사업장“A”
이전후 사업장“B”일 때 “A” 사업장의 전력비가 이전후에도 한전으로부터
세금계산서가 계속 발행됨.
“(2)”는 ①2022년7월30일 / 8월30일 / 9월30일 / 10월31일 / 11월30일 / 12월 30일
②당사 법인 ③2023년11월27일
*아래 (1)과 (2)를 제시하고 다시 재질의합니다.
(1)사업장 이전의 경우 사업과 관련한 전력비는 법인의 손금에 산입할 수 있으므로 법인세 수정신고대상이 아납니다.
(2)①한전으로부터 당초 발급받은 세금계산서 작성일자, ②공급받는자 및 ③수정 세금계산서 발급일자, 공급받는자를 제시하여 재질의하여 주시기 바랍니다.
(앞전 질의 내용)
제 목 : 법인세 수정신고
"-아래-"와 같은 사유로 22년귀속 법인세 수정신고를 하려고 합니다.
1. 사업장 이전후에도 전력비(한전) 세금계산서가 계속 발급되었고,인지후 한전에 통보하고 그 후 마이너스 수정매입세금계산서 수령함
2. 22년 회계처리할때 한전에 현금으로 지급처리했고,
12월분만 미지급금으로 계상함
질문1) 전력비 1,000 부가세 100 (12월분 미지급금 300 / 부가세 30 포함)“
-다음-”의 방법이 맞을까요?
▶ 2022년도분 법인세 수정신고 세무조정
□ 법인세 세무조정 [손금산입 및 익금산입]
• 손금불산입
전력비 770 (상여)
미지급금 330 (기타??)
• 손금산입
부가세대급금 100 (기타)
- 세무상 증감소득 1,000
질문2) 2023년 회계처리(분개)가 필요하다면 알려주세요.
질문3) 2023년에 조정할게 있으면 알려 주세요.
[답변] 사업장 이전의 경우에도 사업자등록번호는 변동이 되지 아니함에서 한전으로부터 감액 수정세금계산서를 발급받은 사유를 알 수 없어 정확한 답변을 드릴 수가 없습니다만,
사업장 이전의 경우 사업과 관련한 전력비는 법인의 손금에 산입할 수 있으므로 법인세 수정신고대상이 아납니다.
한전으로부터 당초 발급받은 세금계산서 작성일자, 공급받는자 및 수정 세금계산서 발급일자, 공급받는자를 제시하여 재질의하여 주시기 바랍니다. |
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