[이지분개] 전자세금계산서 의무발행대상자 아니면서 과소기재된 세금계산서 수정발급 가산세 전문가 질문과 답변 실무QA 경리업무사례모음,계정과목해설,분개전표,세무서식,세무회계,경리실무사례

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전자세금계산서 의무발행대상자 아니면서 과소기재된 세금계산서 수정발급 가산세

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taxg***

2023-11-03 오전 10:53:35

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당사는 개인사업자이면서 전자세금계산서 의무발행대상자는 아닙니다

이번부터 전자세금계산서를 발행하려고 하는데

정산부에서 매월15일에 확정이 나서 10일까지는 전자세금계산서를 정확한 금액으로 발행할수가 없습니다.

이런경우, 통상월 예상금액이 3백만원에서 3백5십만원 구간이라고 할경우

3백만원으로 10일날 발행하고 15일에 확정금액 350만원이라고 정산금액이 나올경우

350만원으로 수정발급하면 50만원에 대한 금액은 수정발급 가산세가 적용되나요?

참고로

당초 발급한 세금계산서의 공급가액이 착오로 과다하게 기재돼 수정세금계산서를 발급한 경우 세금계산서 지연발급 가산세를 적용하지 않는다는 국세청 사전답변이 나왔다.

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