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| 선하증권 양도에 따른 부가세신고방법및 회계처리 |
답변 만족도 |
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luv*** |
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2023-11-02 오전 8:55:29 |
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선하증권을 양도하고 양수자가 수입통관을 하는 경우 부가가치세 과세표준은 수입세금계산서 상 과세표준은 제외하는 것으로 알고 있습니다.
해외에서 수입 시 인보이스의 물품가액은 $17,000 으로 송금 완료 함
국내업체에 양도 시 b/l가격은 $25,000로 수입통관 후 대금 입금 받을 예정임
구분 과세표준
매매기준율계산 과세표준 33,335,000 ($25,000)
수입세금계산서 공급가액 33,150,500 ($25,000)
차액 184,500
양도자 184,500(vat)별도 세금계산서 발급하여 부가세 신고 납부를 하면 되는 것으로 이해하였습니다. 그럼 차후 양도자의 회계처리 및 세무신고는 어떻게 되야 할지 궁금합니다.
1. 부가세신고 시 교부된 세금계산서만 포함하여 신고 납부하면 되는지요?
(미 발행된 수입세금계산서 공급가액관련 부가세신고서상 별도 기재여부)
2. 회계처리는 물품대금 송금액은 원가로 양도대금은 매출로 인식을 해 야할듯한데, 그럴 경우 법인세신고서상 수입금액과 부가세신고서상 차이는 어떻게 표기해야 하는지..요?
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