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법인세법상 전기오류수정손실 소득처분등 문의

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tone3***

2023-09-26 오후 12:17:18

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상담 업무에 수고 많으십니다.

질의1)2022년도 12월말 법인 결산함에 있어 회계처리를 잘몰라 2022년 이전 퇴직보험예치금(자산) 2억으로만 장부상 남아 있어 단체퇴직급여 손금처리를 하지 않은 관계로, 2022년도에 이를 바로 잡아 2022.1.1일자로 전기오류수정손실 2억/단체퇴직급여충당금2억으로 처리 한 상태인 경우

2022년도 소득금액조정합계표상

갑설>전기오류수정손실 2억 익금산입및손금불산입 (유보)/ 전기오류수정수정손실 손금산입 및 익금불산입 2억(기타처분)

을설>전기오류수정손실 익금산입및손금불산입 2억 (기타)/ 전기오류수정수정손실 손금산입 및 익금불산입 2억(유보)

위 양설이 있는데 어느것이 맞는지 잘몰라 문의 드립니다.

질의2) 위 질의1내역과 연계하여 법인세법상 전기오류수정손실은 “21,”22년도에 걸쳐 단체퇴직급여 전입액으로 수정 경정처리 하는 것이 맞는 것인지요?

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