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선발급 세금계산서 공급시기 특례 확인

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acct2***

2023-08-24 오후 3:53:34

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안녕하세요. 22년부터적용된 [선발급세금계산서 공급시기 특례요건 완화]에 대해 문의드립니다.

해당 특례요건 완화에 따라 선발급세금계산서의 대가 수령 요건이 제외되었는데요.

그럼 현행 [재화 또는 용역의 공급시기가 세금계산서 발급일이 속하는 과세기간내(조기환급을 받는 경우에는 세금계산서 발급일로부터 30일이내)에 도래하는 경우]에서 아래 사항이 궁금합니다.

1 "세금계산서 발급일이 속하는 과세기간"에서의 "동일 과세기간"은 법인사업자가 8월에 선발행 세금계산서를 수취했다면 같은 3분기(2기예정신고기간, 7~9월)을 의미하는건가요. 아니면 같은 하반기(2기 전체 7월~12월)을 의미하는건가요?

2. 조건 중 (조기환급을 받는 경우에는 세금계산서 발급일로부터 30일이내)라는 내용이 있는데요. 이때의 30일도 대가의 지급에는 관계없이 선발행세금계산서로부터 30일이내에 공급시기가 도래하면 된다는 의미가 맞을까요?

3. 8월에 선발행세금계산서를 수령하고 9월1일에 실제 계약의 공급시기가 도래하고, 10월말에 대금을 지급하는 경우 인정되는 세금계산서인지 궁금합니다.

감사합니다.

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