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세금계산서 지연발급 및 미발급에 대한 가산세 관련

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sar1***

2023-08-22 오후 5:29:16

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세금계산서 발급자 가산세 관련

ㅇ 미발급 가산세 : 공급가액의 2%

ㅇ 지연발급 가산세 : 공급가액의 1%

과세기간(1/25 또는 7/25)내 발급이냐 아니냐에 따라 가산세가 적용되는 걸로 아는데,

6월 용역에 대한 세금계산서를 7/24자로 발행했을 경우

7/25 전 발급으로 "지연발급(1%)" 가산세를 적용하면 되나요? 아니면,

1~6월분에 해당되어 7/10까지 발급했어야 하므로 "미발급(2%)" 가산세를 적용하면 되나요?

* 2023년 1기 확정 신고는 완료됨

1/1~5.31 : 7/25까지 발급 -> 지연발급 1% / 7/26 이후 발급 : 미발급 2%

6/1~6/30 : 7/10까지 발급 -> 지연발급 1% / 7/10 이후 발급 : 미발급 2%

이렇게 이해하면 되나요?

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