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포괄양도양수시 유형자산 재평가 세무조정

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kstax8***

2023-06-19 오전 11:11:30

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작년에

개인 -> 법인으로 포괄양도양수 진행했고

개인 폐업 종합소득세 신고 예정인데

포괄양도양수전에

감정평가를 받고 유형자산평가이익이

발생하여 자본(기타포괄손익) 에 반영 하였습니다

신규법인에는 평가한 자산으로 잡혀져있는데,

재평가는 기업회계규정이고

법인세법에서는 평가손익이 인정안되고

자본에 반영되어 당기 손익에

영향이없더라도

세법상 자본금 계산, 처분시 처분손익

과세를 위해 별도 세무조정을 해야한다는데

(양편조정)

질문1)

지금 현재 개인사업장(폐업) 에는

종소세 신고시

세무조정할게 없는지와,

포괄양도양수 했음으로 자산부채재고

모두 0으로 만들어서 재무제표를 만드는지

아님 자산부채 남겨놓아도 되는지

질문2

개인에서 평가 받고 이익이 5억이나 생겻는데

(토지 건물 기계장치 차량 )

이번 개인결산시 기계장치 차량은 처분이익을 세무조정이라던지

할게 있는지와 차후에 법인에서 처분시 그것도 어떻게 처리하는지

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