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답변 만족도 |
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hyanglee*** |
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2023-03-29 오후 6:12:01 |
첨부 :
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상태 |
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조회 |
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197 |
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안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변을 드립니다.
제 목 : 비업무용승용차 수정신고
2021년도에 불공제인 승용차를 공제 받았습니다.
2022년도에 발견하여 부가세 수정신고를 하여 가산세와 함께 납부하였습니다.
2021년도
법인세 수정신고 및 2022년도 회계처리 세무조정을 구체적으로 부탁드립니다.
2021년도에 차량가액이 55,000,000으로 잡혀
감가상각도 했어야 했는데
어떻게 처리를 하면 될까요.
당초 차량공급가 50,000,000
부가세 5,000,000
2022.11월 수정신고 5,000,000+가산세500,000납부함
[답변] 전기에 미계상한 감가상각비는 수정신고로 손금산입할 수 없으므로 귀 질의의 경우 법인세 수정신고를 하지 않아도 무방하며, 아래 내용을 참고하시기 바랍니다.
매입세액불공제분에 대하여 부가가치세 수정신고 및 납부
차량운반구 / 보통에금
세금과공과금(가산세)
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재질문입니다.
2022년도에 부가세5,000,000원을 차량운반구로 처리하여 감가상각(차량 정액법)을 하여야 했으나 전기오류수정손실(영업외)로 처리하였습니다.
전기오류수정손실(영업외)차량부가세 5,000,000 /보통예금 5,300,000
세금과공과금(가산세) 300,000
2022년도 세무조정시 손금불산입 전기오류수정손실 5,000,000 유보(발생)
손금불산입 세금과공과금 300,000 기타사외유출
으로 처리하였습니다.
5년동안 강제상각 차량이어서 문의드립니다.
2022년도 세무조정 및 장부를 변경할수 없는 상황이어서, 2023년도의 회계처리 및 세무조정을 어떻게 해야할지 문의드립니다.
2022년도 법인세 수정신고 없이, 2023년도에 회계처리 및 세무조정 을 할수 있을지 구체적으로 답변주시면 감사하겠습니다.
2023년 회계처리>
차량운반구5,000,000 / 전기오류수정이익 5,000,000
전기오류수정손실(2021-2022년분의제상각액)1,166,666 / 감가상각누계액1,166,666
2023년 한도내 감가상각비 11,000,000 / 감가상각누계액 11,000,000
감가상각명세 당기 추가액에 5,000,000원 추가 및 누계액(정상으로 상각했을때 누계액) 수정하여 2023년도의 정상적인 감가상각한도내에서 감가상각비 계상 및 장부반영
2023년 세무조정>
전기오류수정이익 5,000,000 익금불산입(유보감소)
전기오류수정손실 1,166,666 손금불산입(기타사외유출? 기타? 유보?)
업무용운행일지에 감가상각 한도초과가 발생하는 차량입니다.
이렇게 처리하면 될지, 검토 및 수정 부탁드립니다.
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