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| 결산 상계 분개 질문드립니다. |
답변 만족도 |
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kimhae*** |
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2023-03-27 오전 10:37:57 |
첨부 :
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상태 |
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조회 |
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241 |
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안녕하세요! 결산하다가 아래 항목을 빠뜨린걸 발견했어요.
혹시 분개가 맞는지, 또 결산 분개장에 반영해야 하는지 문의 드려봅니다.
먼저 답변 감사드립니다!
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1. 부가세 상계
- 부가세 2기 확정신고분 반영
(대)부가세대급급 500 / (차)부가세예수금 300
(대)잡이익(전자신고감면분) 10 / (차)단기미수금 210
2. 감가상각비 상계: 분개장에 적용해야 할까요?
(대)무형자산상각비 70 / (차) 감가상각누계액 70
3. 당기순이익 상계: 분개장에 적용해야 할까요?
(대)당기순이익 200 / (차) 이익결손금 200
4. 법인세, 법인지방세
- 당기순이익 분납예정인 것도 분개장에 적용해야 할까요?
- 당기순이익 먼저 계산하고, 과세표준 적용한 부분을 넣어주어야 하는지..
법인세 먼저 계산하고, 당기순이익 계산 전에 넣어주어야 하는지 조금 헷갈려서요...
(대)법인세 20 / (차) 미지급금 20
(대)법인지방세 2 / (차) 미지급금 2
5. 유상증자분에 대하여 "자본 > 자본잉여금 > 주식발행초과금" 계정의 분개와 적용 아래와 같이 적용을 했더니,
재무상태표(대차대조표)에서 자본 등 합계가 안 맞는 에러가 납니다.
혹시 어떻게 처리해야 할까요?
기존 분개를 놔두고, 추가 상계처리해야 할까요?
- 기존
(1)면허세 처리
(대)세금과공과 20 / (차)보통예금 20
(2)법무사 처리
(대)외주용역비 10 / (차)보통예금 13
(대)부가세대급금 1
(대)지급수수료 2
- 변경 후
(1)면허세 처리
(대)주식발행초과금 20 / (차)보통예금 20
(2)법무사 처리
(대)주식발행초과금 10 / (차)보통예금 13
(대)부가세대급금 1
(대)주식발행초과금 2
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