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| 처분된 차량의 업무용승용차관련비용 명세서 작성 문의 |
답변 만족도 |
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jjangin*** |
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2023-03-25 오후 12:19:08 |
첨부 :
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상태 |
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조회 |
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281 |
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처분된 차량의 업무용승용차관련비용명세서 작성 문의입니다.
한도초과금액이월명세
(38)전기이월액 27,477,602
(39)당기감가상각비(상당액)한도초과액 8,042,225
(40)감가상각비(상당액)한도초과금액누계 35,519,827
(41)손금추인(산입)액
(42)차기이월액[40-41] 35,519,827
처분손실및한도초과금액손금불산입액계산
세무상 장부가액
(45)양도가액 30,000,000
(47)취득가액 80,211,125
(48)감가상각비누계액 70,853,160
(49)감가상각비한도초과차기이월액 35,519,827
(50)합계[47-48+49] 44,877,792
(51)처분손실[(45-50)<0] 14,877,792
(52)당기손금산입액[51≤800] 8,000,000
(53)한도초과금액손금 불산입[51-800만원] 6,877,792
상기 처분차량의 세무조정사항이 아래와 같이 나왔습니다.
손금산입 35,519,827 유보(감소)
손금불산입 6,877,792 기타사외유출
그리고 차기이월 되는 내용이 2가지 있습니다.
(42)차기이월액 35,519,827
(53)한도초과금액손금불산입 6,877,792
상기와 같이 조정하는게 맞는가요?
위의 내용에서 궁굼한 점은 다음과 같습니다.
1) 상기 차기이월액이 맞는건가요?
손금 산입한 35,519,827 이 다음연도에 전기이월로 불러와 지는데 해당금액을 800만원 한도 내에서 손금추인 하는게 맞는지요?
2) 상기 표와 같이 조정한 뒤에 (42)차기이월액 35,519,827 은 다음연도에 전기이월 시키지 않고, 처분손실만 이월해서 관리하면 되는건가요?
3) 혹은 상기 표에서 세무조정된 35,519,827을 (41)손금추인(산입)액에 직접 입력해서 넣었어야 하는 건가요?
해당 금액을 넣으면 처분손실이 발생하지 않고, 처음에 나왔던 2가지의 차기이월액도 발생하지 않습니다.
이렇게 하면 세무상 장부가액도 맞지 않는거 같습니다.
4) 상기와는 별개로 리스 차량을 인수하여 이용하다 매각한 경우 리스기간동안의 감가상각비(상당액) 한도초과 금액은 세무상 장부가액 계산할 때 반영하지 않고 세무상 유보된 금액만 반영하여 처분손실 계산하는게 맞는지요?
그래서 다음연도에 리스자산일때의 손금불산입 누적액과 처분손실의 손금불산입 금액을 각각 관리하는게 맞는지요? |
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