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| 법인세법상 업무용승용차 매각처분에 따른 소득처분 문의 |
답변 만족도 |
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tone3*** |
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2023-03-16 오후 6:59:52 |
첨부 :
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294 |
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회계세무 상담업무에 수고 많으십니다.
2022년도 법인세무조정내역중 업무용승용차관련비용명세서 세무조정함에 소득처분 판단이 안서 아래와 같이 문의 드립니다.
-2022.7월에 업무용승용차를 매각후 업무용승용차관련 비용명세서상(법인세법시행규칙 별지29호서식)작성결과
3.감가상각비(상당액)한도초과금액 이월명세
(42번)차기이월액((40)감가상각비(상당액)한도초과금액누계-(41)차기월액 31,181,629원 발생 위 금액 차기이월액 31,181,629원을 양도자산상각액으로 하여 손금산입/ 유보(발생)
소득처분 으로 하는 것이 맞는 것인지요?
4.업무용승용차처분손실 및 한도초과금액 손금불산입액 계산
처분손실 (51번)처분손실 33,788,2383원-(52번)당기손금산입액 8,000,000원=(53번)한도초과금액 손금불산입25,788,283원 발생
위 금액 확인결과 25,788,283원을 양도자산 손금불산입/기타사외유출 소득처분 한다라는 의견이 있습니다.
그렇다면 업무용승용차 처분손실및 한도초과금액 손금불산입을 기타사외유출로 소득처분하는 것이 맞다면 그 다음해 8백만원씩 손금산입 하는 경우 자본과적립금조정명세서(을)표상에 25,788,283원에 대한 유보액 표시가 없는 상태에서 각 사업년도에 8,000,000원 일방적으로 각사업년도 마다 8백만원에 대해서 손금산입 기타사외유출로 처분 하면 되는 것인지요?
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