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특수관계자 단기대여금 미수이자 세무조정 문의

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2023-03-13 오전 9:57:46

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안녕하세요

22년 10월 특수관계자인 모기업에게 13억을 6개월간 대여해주었습니다.

금전대차 계약서 정상적으로 작성(적정이자율 반영:4.6%) 하였고,

상환방법은 만기일에 원금과 이자 일시상환으로 작성하였습니다.

대여금에 대한 22년 미수이자수익(22"10.20~22"12.31)도 계산하여 22년도 회계장부에 반영하였습니다.

22년도 인식한 미수수익 이자에 대한 세무조정에 대하여 두가지 의견으로 갈려서 문의드립니다.

1. 별도의 세무조정이 없다

근거: 기간과 약정등 정상적인 계약서 작성을 하였기 때문에, 세무조정이 없다

2. 미수수익 이자금액 익금불산입

근거: 이자소득에 대한 원천징수 문제로 인하여 실질적으로 이자회수일 기간인 23년도 에 인식하여야 한다.

두 의견이 대립하고 있는데, 어떤의견이 맞는지 답변 주시면 정말 감사하겠습니다.

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