[이지분개] 지배기업 단기대여금 미수이자 인식기간 문의 드립니다. 전문가 질문과 답변 실무QA 경리업무사례모음,계정과목해설,분개전표,세무서식,세무회계,경리실무사례

> 실시간 실무Q&A > 전문가 Q&A

전문가 Q&A

실무 경력 10년 이상의 전문가가 24시간 내 답변을 드립니다!

지배기업 단기대여금 미수이자 인식기간 문의 드립니다.

답변 만족도

accoun***

2023-03-06 오후 6:35:26

첨부 : -

상태

조회

585

안녕하세요

당사는 법인이며 지배기업인 특수관계 모기업에게 단기대여금 10억을 6개월간 대여해주었습니다.

아래 1건을 제외하고 대여금/차입금은 없습니다.

아래 문의사항에 대하여 확인 부탁 드립니다.

[세부사항]

대여금액 : 10억

이자율 : 연 4.6% 단리

대여일자 : 22년 10월 1일

상환일자: 23년 3월 31일

대여금 이체 : 22년 10월 1일 오후 1시

계약서에 대여일자와 상환일자만 기재되어있고, 상환일자에 원금과 이자 동시지급 기재

미수이자 인식기간: 초일불산입/ 말일산입 (22′10.02 ~ 23′03.31)

인식기준: 국세기본법에서는 기간계산을 민법의 규정을 정한다고 한다.

민법 제 157조에 따라 0시에 시작하지 않으면, 초일은 불산입하고 말일은 포함한다.

[문의 사항]

(1)모기업에서는 "초일산입"하여야 한다고 주장 합니다.

근거는 가지급금 적수계산은 일별 적수계산방법에 따르며 가지급금 잔액으로 남아있는 매일의 금액의 누적합계액을 계산하여야 하므로, 가지급이 발생한 초일을 산입하여야 한다고 합니다.

인식기준이 달라서 12/31일 양사의 인식금액이 다릅니다.

초일산입인가요? 초일불산입인가요?

(2) 당사의 기준인 초일불산입이 맞다면 위에 있는 인식기간과 기준으로 적용하면 될까요?

(3) 그리고 대여일 오후 1시에 이체했기 때문에 0시에 시작하지 않아 불산입하는게 맞는 건가요?

(4)22년 12월 31일에 미수수익/이자수익 분개하여 장부에 반영. 세무 조정시 익금산입?/익금 불산입인가요?

요청하신 서비스는 이지분개 유료회원만 이용 가능합니다.

회원가입

로그인

사업장소재지 : 서울시 강남구 역삼로 204 (역삼동) 604호ㅣ부산시 해운대구 해운대해변로 257, 1601호 (하버타운) (주) 비즈폼
TEL : 051-553-4954ㅣE-mail:ezbungae@ezbungae.com(이메일 무단수집거부)ㅣ개인정보책임자 : 유상길
사업자등록번호 : 605-81-38178ㅣ법인등록번호 : 180111-0323252ㅣ통신판매업 신고번호 : 제2002-29호 | 대표이사 : 이선규
copyright by INBEE.COM All right reserced.