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재질의

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hyanglee***

2023-02-02 오후 1:07:59

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134

안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변을 드립니다.

제 목 : 안분계산 기준

건설 시행사이고

상가를 신축하여 분양하려고 합니다.

상가는 준공 중에 있으므로 매출은 없고,

예정분양가 기준 건물+토지분에 대한

매입세액 안분계산을 하고 있습니다.

궁금한 것이

상가신축과 상관없이

분양대행매출이 발생하였는데,

매입세액 안분계산은

기존 예정분양가액기준으로만 진행하면 되는지, 문의드립니다.

공통매입세액 안분계산시

1안>면세예정공급가액/ 과세예정공급가액+분양대행매출

2안>면세예정공급가액/ 과세예정공급가액

어떤게 맞는가요.

[답변] 상가만을 신축하여 분양하는 경우 건물 신축과 관련한 매입세액 및 분양대행 매출에 대한 매입세액은 안분없이 공제를 받을 수 있음에도 제시하신 내용이 무엇을 의미하는 것인지를 알 수 없으므로

첨부한 파일을 참고하신 후 재질의하여 주시기 바랍니다.

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재질의 드립니다.

자가 신축건물이 아닌 상가 분양의 경우 분양을 할때 건물분(과세) 토지분(면세)로 하여 매출을 발행하는데

예정공급가(건물분, 면세분)로 안분계산을 하지 않나요?

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