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| 법인 소유 주택 처분시 회계처리 및 법인세 신고 |
답변 만족도 |
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qkrdl*** |
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2022-12-26 오후 1:32:49 |
첨부 :
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상태 |
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조회 |
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370 |
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안녕하세요,
회사는 건설업입니다.
회사에서 주택으로 보유하고 있는 아파트를 이번에 처분하였습니다.
회계상 주택으로 939,000,000원 이 있고 감가상각은 하지 않았습니다.
이번에 처분하면서 건물분 731,000,000원 토지분 595,000,000원 이렇게 각각 세금계산서
계산서를 받았습니다.
1. 회계처리를 어떻게 해야하나요?
미수금 1,326,000,000 / 주택 939,000,000
유형자산처분이익 387,000,000
건물분 토지분 각각 발행된 부분을 감가상각도 하지 않았으니 이렇게 처리하는게 맞나요?
미수금 중 6억은 받고, 8억정도를 받지 못한 상황입니다.
처분하고 등기상도 법인에서 이전되었구요.
8억정도 받기위해서 아파트에 전세로 들어가 있는 상태라고 합니다.
법인명의로 아파트 전세로 들어가있고 임원이 8억 받기전까지 살기로 했다고합니다.
이럴땐 미수금 계정을 임차보증금으로 해야하나요?
아니면 그냥 미수금으로 남겨놔야하는건가요?
2. 법인소유 주택 처분할때 중개수수료 13,860,000(부가세포함) 세금계산서 받았는데
그부분에 대해서는 매입세액 공제 받아도 되나요 ?
3. 처분한 금액 14억에 대해서 수입금액 포함으로 부가세 신고를 했습니다.
그럼 매출 14억이 생긴것이니 법인세 신고할때 매출로 인식해서 다른 매출과 포함하여 계산하는게 맞나요?
4. 아니면 법인세 조정시에 수입금액 제외로 매출에서 제외하고 이익부분에 대해서만
법인세를 계산하게 되는건가요?
5. 법인세 신고시에 주택부분은 처분 이익만큼 토지등 양도소득에 대한 법인세 계산
해서 신고를 하면 되나요?
처분이익에 대해서 주택 부분은 20% 세율 적용해서 계산을 하면 될까요?
토지등 양도소득에대한 법인세 계산시 감면세액이나 공제세액은 따로 없을까요? |
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