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| 개인사업자 공동구성법인[추가질문] |
답변 만족도 |
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grav*** |
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2022-11-03 오후 2:10:27 |
첨부 :
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상태 |
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조회 |
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210 |
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안녕하세요, 답변확인후 추가질문드립니다.
우선 답변내용으로보아 영업외수익으로 반영하는것은 아니다!!! 이고,
공동구성 개인사업장의 법인지분율만큼의 소득을 단순히 공동분배명세서상 소득금액만 법인수익으로 반영하는게 아니라 수익, 비용, 자산, 부채를 모두 재무제표상에 장부를하듯이 반영을 한다는 말씀이신거죠?
[추가질문1.] 예를들어 1/3 지분이라하면, 세입자가 임대보증금이 9천만원으로 계약을할때 3천만원은 법인의 부채로 잡고, 개인은 6천만원을 임대보증금으로 계상을 하고, 실질적으로 법인에게 3천만원을 송금해야한다.
그리고 부가세 신고시 3천만원분에 한해 간주임대료도 법인에서 계상, 납부해야한다,
법인세 신고시 [주업종 제조] 임대소득과 구분하여 감면등을 적용한다.
이렇게 이해하면 될까요?
[추가질문2.] 만약 제가 이해한게 맞다면 비용에한해서 적격증빙은 어떻게 하나요?
예를들어 1/3 지분이라하면, 수선비가 300만원이 나왔다하면 개인사업장에서 300만원에 대한 매입세금계산서를 받고 100만원을 법인에서 수선비로 처리하여 송금해준다면 이런경우 개인사업장에서 법인으로 100만원만큼의 세금계산서를 별도로 발행해야 하는건가요?
너무 복잡하네요;;
이런경우가 처음이라 추가질문 드립니다. 번거로우시더라도 답변 부탁드리겠습니다.
감사합니다.
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**기존질문**
안녕하세요,
부동산임대업을 운영하는 개인사업장입니다.
공동대표가 3명인데 그중1명은 법인입니다. [개인2/법인1]
공동대표인 법인은 9월말 법인입니다.
결산시 개인사업장 1/1-9/30 까지의 공동소득분배명세서상 법인소득금액을 법인의 재무제표에 반영하려합니다. [법인지분만큼의 토지는 법인의 자산으로 계상하였습니다.]
1.법인지분의 임대수익은 영업외수익으로 처리한다.
2.법인의 수익으로 보아 영업수익으로 반영하고 소득구분서상 임대소득을 구분하여 감면적용한다.
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답변] 아래 분개 내용을 참고하신 후 구체적인 거래내용을 제시하여 질의하여 주시기 바랍니다.
공동사업장 임대수익 15,000,000원
법인지분 1/3
미수금 5,000,000 / 임대료수익 5,000,000
임차보증금 6천만원
미수금 20,000,000 / 임차보증금 20,000,000
직원 인건비 3,000,000원
급여 1,000,000 / 미지급금 1,000,000
중개수수료 3,000,000
지급수수료 1,000,000 / 미지급금 1,000,000
재산세 300,000원
세금과공과금 100,000 / 미지급금 100,000
법인 수익
임대료 수익 5,000,000
비용 2,100,000
급여 1,000,000
세금과공과금 100,000
지급수수료 1,000,000
법인 소득 2,900,000
미수금 및 미지급금은 공동사업장으로부터 정산시 대체
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